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　　日前，人力資源社會(huì )保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監會(huì )、證監會(huì )聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養老金實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），對個(gè)人養老金參加流程、資金賬戶(hù)管理、機構與產(chǎn)品管理、信息披露、監督管理等方面做出具體規定。

　　什么是個(gè)人養老金制度？老百姓應如何參與？有何優(yōu)惠政策？記者進(jìn)行了采訪(fǎng)。

　　有利于個(gè)人理性規劃養老資金，合理選擇金融產(chǎn)品

　　黨的二十大報告提出，發(fā)展多層次、多支柱養老保險體系。

　　人社部有關(guān)負責人介紹，具體而言，要努力構建以基本養老保險為基礎、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補充、與個(gè)人儲蓄性養老保險和商業(yè)養老保險相銜接的“三支柱”養老保險體系。

　　第一支柱為基本養老保險，包括城鎮職工基本養老保險和城鄉居民基本養老保險。第一支柱立足于?；?，采取社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合的模式，體現社會(huì )共濟，已具備相對完備的制度體系。截至2021年底，參加人數已超過(guò)10億人，積累基金6萬(wàn)多億元，基金運行總體平穩，待遇按時(shí)足額發(fā)放。

　　第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金，由用人單位及其職工建立，主要發(fā)揮補充作用，已有良好的發(fā)展基礎。截至2021年底，參加企業(yè)（職業(yè)）年金的職工7200多萬(wàn)人，積累基金近4.5萬(wàn)億元，補充養老作用初步顯現。

　　第三支柱為個(gè)人儲蓄性養老保險和商業(yè)養老保險，此前沒(méi)有全國統一的制度性安排，是多層次養老保險體系的短板?！按舜纬雠_的個(gè)人養老金制度是國家關(guān)于第三支柱的制度性安排?！比松绮坑嘘P(guān)負責人介紹，第三支柱還包括其他個(gè)人商業(yè)養老金融業(yè)務(wù)，二者互相補充、相互促進(jìn)。

　　“個(gè)人養老金制度的實(shí)施，是適應我國社會(huì )主要矛盾變化，滿(mǎn)足人民群眾多層次多樣化養老保障需求的必然要求，有利于在基本養老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎上，再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量?！比松绮坑嘘P(guān)負責人說(shuō)，特別是個(gè)人養老金有利于個(gè)人理性規劃養老資金，合理選擇金融產(chǎn)品，是積極應對人口老齡化的重要舉措。

　　參加城鎮職工或城鄉居民基本養老保險的勞動(dòng)者，均可參加

　　人社部有關(guān)負責人介紹，個(gè)人養老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運營(yíng)的補充養老保險制度。

　　其中，政策支持主要體現為稅收優(yōu)惠政策。財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于個(gè)人養老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告顯示，在繳費環(huán)節，個(gè)人向個(gè)人養老金資金賬戶(hù)的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據實(shí)扣除；在投資環(huán)節，計入個(gè)人養老金資金賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

　　根據《辦法》規定，在中國境內參加城鎮職工或者城鄉居民基本養老保險的勞動(dòng)者，均可參加個(gè)人養老金?！斑@主要是基于2個(gè)方面的考慮。一方面，只有參加了基本養老保險，實(shí)現了?！尽@一前提，參加個(gè)人養老金才能體現‘補充’養老保險的功能?！比松绮坑嘘P(guān)負責人介紹，另一方面，有意愿的勞動(dòng)者參加，可以實(shí)現個(gè)人養老金長(cháng)期繳費，持續增加個(gè)人賬戶(hù)資金積累。

　　此外，個(gè)人養老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制度。根據銀保監會(huì )近日起草的《商業(yè)銀行和理財公司個(gè)人養老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》，明確個(gè)人可以辦理具有個(gè)人養老金繳費、交易資金劃轉、收益歸集、支付和繳納個(gè)人所得稅、信息查詢(xún)等功能的個(gè)人養老金資金賬戶(hù)。資金賬戶(hù)具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個(gè)資金賬戶(hù)，商業(yè)銀行只能為同一參加人開(kāi)立一個(gè)資金賬戶(hù)，并將依據《暫行辦法》確定首批開(kāi)辦個(gè)人養老金業(yè)務(wù)的機構名單。

　　人社部有關(guān)負責人表示，實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制比較符合我國現有國情。一方面，個(gè)人養老金涉及參加人長(cháng)達幾十年的繳費、選擇不同的金融產(chǎn)品、繳納個(gè)人所得稅和領(lǐng)取，因此需要在信息平臺開(kāi)立個(gè)人養老金賬戶(hù)，核驗參加資格和唯一性，清楚記錄所有相關(guān)信息，做好服務(wù)和保障。另一方面，是為了體現個(gè)人的養老責任。個(gè)人養老金由個(gè)人繳費，實(shí)行完全積累，待遇水平取決于領(lǐng)取時(shí)個(gè)人養老金資金賬戶(hù)的積累額。

　　每年繳納額度上限為12000元，后續將適時(shí)調整

　　那么，個(gè)人養老金資金賬戶(hù)如何開(kāi)立呢？

　　《辦法》規定，參加人參加個(gè)人養老金，應當通過(guò)國家社會(huì )保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會(huì )保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？ǖ热珖y一線(xiàn)上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開(kāi)立個(gè)人養老金賬戶(hù)。之后，選擇一家符合規定的商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定本人唯一的個(gè)人養老金資金賬戶(hù)。

　　“這兩個(gè)賬戶(hù)都是唯一的，且互相對應。通過(guò)商業(yè)銀行渠道，可以一次性開(kāi)立這兩個(gè)賬戶(hù)?！比松绮肯嚓P(guān)負責人說(shuō)。

　　在繳費水平方面，《辦法》規定，參加人每年繳納個(gè)人養老金額度上限為12000元。但后續根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展水平、多層次養老保險體系發(fā)展情況等因素將適時(shí)調整。

　　在保值增值方面，根據《辦法》，個(gè)人養老金資金賬戶(hù)內資金用于購買(mǎi)符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，由參加人自主選擇。

　　“從國際經(jīng)驗和國內探索看，多種金融產(chǎn)品參與個(gè)人養老金，既有利于滿(mǎn)足不同群體的需求，也有利于市場(chǎng)充分競爭，促使金融機構開(kāi)發(fā)更好的金融產(chǎn)品參與個(gè)人養老金?！比松绮坑嘘P(guān)負責人說(shuō)，個(gè)人養老金產(chǎn)品由金融監管部門(mén)確定，并在信息平臺和金融行業(yè)平臺公布。個(gè)人養老金資金賬戶(hù)內資金應購買(mǎi)信息平臺和金融行業(yè)平臺共同公布的產(chǎn)品。

　　在領(lǐng)取方面，參加人達到領(lǐng)取基本養老金年齡，或者完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居，以及符合國家規定的其他情形，可以領(lǐng)取個(gè)人養老金。領(lǐng)取時(shí)，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養老金，并歸集至本人社會(huì )保障卡。參加人死亡后，其個(gè)人養老金資金賬戶(hù)中的資產(chǎn)可以繼承。（李心萍 曲哲涵 歐陽(yáng)潔)